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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-31 02:44:50 580

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元 ,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借 :应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-31 02:39
          引用 1
          这被视为其流露出退位意向。
          2020-03-31 00:39
          引用 2
          身上带了30多张身份证,通过网络购买,三年来一直在国内活动。
          2020-03-31 00:21
          引用 3
          一季度GDP超过7000亿元的省份有11个,除了5个超万亿元的,还有四川(9653.2亿元)、湖北(9110.05亿元)、河北(8164.4亿元)、福建(8145.24亿元)、北京(7409.6亿元)、安徽(7065.7亿元)。
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